Kokius mokesčius įmonės moka Rusijoje?

Organizacijos, kurios vykdo komercinę veikląveikla RF turi mokėti mokesčius. Rusijos įstatymuose numatytas spektras yra plačiausia. Rusijos Federacijoje dirbančios įmonės gali veikti pagal įvairius mokesčių režimus ir gali keistis mokesčiais skirtingais tarifais. Kokia yra šių mokėjimų specifika, kurią Rusijos verslininkai privalo perduoti valstybei?

Mokesčio apibrėžimas

Prieš svarstydami, kokie mokesčiai mokami įmonėms Rusijoje, mes apsvarstysime atitinkamo termino esmę. Kokios populiariausios šios problemos teorinės koncepcijos?

Pasak daugelio Rusijos ekspertų,teisėtai suprasti privalomą įmoką į valstybės biudžetą arba biudžeto sistemos, kurią moka pilietis, organizacija ar kitas subjektas, numatytą konkrečioje įstatymo nuostatoje, nustatymą. Mokestis susideda iš šių pagrindinių komponentų:

• apmokestinimo objektą (tiems, gali būti turtas ar pajamos);
• mokesčių bazė (rodiklis, atspindintis apmokestinimo objekto vertę);
• norma (bazinės dalies, kuri sudaro faktinį atskaitymų į biudžetą, procentinė dalis).

Firmos apibrėžimas

Kitas mūsų užduotisapsvarstyti, kokius mokesčius įmonės moka Rusijoje - kito termino, kuris yra mūsų tyrimo objektas, esmės apibrėžimas. "Firma" dažniausiai suprantama kaip juridinis asmuo - organizacija, įregistruota nustatyta tvarka valstybės. Galima pastebėti, kad Rusijoje ši koncepcija taip pat gali būti susijusi su individualaus verslininko veikla, kuri savo ruožtu yra individas. Ypatingas statusas galimas ir užsienio kompanijų filialams, kurie nėra registruojami Rusijos Federacijoje.

Paprastai suprantama "firma"juridinis asmuo. Tačiau jei TL įdarbina darbuotojus ir naudojasi tinkamo dydžio produktais arba atidaro didelį biurą, tada jis paprastai laikosi įmonės. Kartais jis yra registruotas valstybės struktūrose kaip juridinis asmuo.

Galima pastebėti, kad sąvoka "firma" yra priemonėvis daugiau ir mažiau galima naudoti verslo mastą, o vietoj to vartojamos tokios sąvokos kaip "korporacija", "susirūpinimas". Taigi "firma" yra palyginti nedidelė organizacija, tačiau ji turi stabilią ir tuo pat metu, kaip įprasta, vis didėjantį verslo modelį. Kai kuriais atvejais - verslininkas, kuris organizavo prekių išleidimą įdarbinant įdarbintus darbuotojus, atidarė biurą ir pasamdė specialistus.

Dabar, išnagrinėję keletą pagrindinių terminų nenuoseklumų, išmoksime, kokius mokesčius įmonės moka Rusijoje.

Pagrindiniai mokesčiai juridiniams asmenims Rusijoje

Pagrindiniai juridinių asmenų mokėjimo įsipareigojimai Rusijos Federacijos biudžetui gali būti vadinami:

• pelno mokesčio mokėjimas arba jo pakeitimas - USN, UTII, SPE;
• darbuotojų pajamų mokesčio pervedimas;
• PVM įmokų į biudžetą įvedimas;
• akcizų ir muitų mokėjimas.

Leiskite išsamiau išnagrinėti atitinkamų mokesčių specifiką.

Pelno mokestis ir jo analogai

Įmonių pelno mokestis mokamas, jeidirbti pagal bendrą mokesčių sistemą arba DOS. Atitinkamo mokesčio norma yra 20%. Šis mokestis taikomas nuo organizacijos pajamų ir išlaidų, tiesiogiai susijusių su komercine veikla, skirtumo.

Neapmokėkite atitinkamai pajamų mokesčioįmonės, kurios dirba pagal alternatyvias apmokestinimo sistemas - USN, UTII, SPE. Supaprastintos mokesčių sistemos specifiškumas yra galimybė perkelti žymiai mažesnes sumas į biudžetą. Taigi įmonė, kuri naudoja šią mokesčių sistemą, turėtų sumokėti valstybei 6% savo pajamų arba 15% savo pelno. Tačiau ne visos įmonės gali dirbti su USN. Įstatymais nustatytos pajamų ir kitų kriterijų ribos, dėl to, kad viršija bendrovė jau turi sumokėti pardavimo mokestį. Bendrovės, dirbančios pagal UTII, sumoka valstybės nustatytas įmokas, nustatytas remiantis federalinių ir regioninių nuostatų nuostatomis. Pajamų suma nesvarbi. Norėdami dirbti su UTII, bendrovė privalo vykdyti tokiai apmokestinimo sistemai tinkamą veiklą. Tokios veiklos sąrašas yra patvirtintas įstatymu. PSN ar patentų apmokestinimo sistema yra gana naujas fenomenas Rusijos mokesčių sistemai. Tai gali būti vadinama gana artima UTII, nes taip pat yra nustatytos įmonės mokesčiai SPE. Jų dydis nustatytas teisės aktuose Rusijos Federacijos regionų lygmeniu. Reikėtų pažymėti, kad SPE gali dirbti tik IP.

Asmens pajamų mokestis

Apskritai įmonės savininkas nemoka gyventojų pajamų mokesčio užpats, nes jis nėra samdomas darbuotojas. Atitinkamas mokestis mokamas už tuos žmones, kuriuos samdo verslininkas. Asmens pajamų mokesčio tarifas yra 13%, todėl šis mokestis atimamas iš bendrovės darbuotojų atlyginimo. Rusijos Federacijos teisės aktuose numatyti tam tikri atskaitymai dėl gyventojų pajamų mokesčio. Jei jie bus taikomi, bendrovei gali neprireikti nurodyti atitinkamų sumų.

PVM

Kitas tipiškas komercinėms organizacijomsmokestis - PVM. Tai reiškia netiesioginę. Tai reiškia, kad teisiniu požiūriu jo mokėtojas yra įmonė, tačiau iš tikrųjų jo perkėlimo į biudžetą išlaidos tenka pirkėjui ar klientui. Faktas yra tas, kad PVM paprastai įtraukiamas į prekių ar paslaugų pardavimo kainą.

PVM tarifas priklauso nuo konkretaus produkto,kurią organizacija pateiks į rinką, ir gali būti 10% arba 18%. Rusijos Federacijos teisės aktuose taip pat numatyta taikyti nulinį PVM tarifą tam tikroms komercinės veiklos rūšims.

Akcizai

Atsižvelgiant į mokesčius, kuriuos įmonės moka Rusijos Federacijoje,Taip pat verta paminėti akcizus. Įsipareigojimai atlikti atitinkamus mokėjimus į biudžetą priklauso įmonėms, kurios gamina ir parduoda tam tikras prekių kategorijas. Paprastai tie, kurie yra labai pelningi - naftos, papuošalų, kai kurių mašinų rūšių. Akcizų mokėtojai gali būti įmonės, kurios tiekia prekes, susijusias su akcizais apmokestinamais produktais, ir jas importuoja. Akcizais apmokestinimo objektas yra tam tikro produkto pardavimo kaina. Atsižvelgiant į prekių rūšį, nagrinėjamų mokesčių tarifai gali labai skirtis. Galima pastebėti, kad akcizai taip pat taikomi netiesioginiams mokesčiams. Iš tiesų dėl tos pačios priežasties kaip ir PVM, de jure jų mokėtojas yra įmonė, de facto - pirkėjas arba klientas, nes akcizai paprastai įtraukiami į prekių pardavimo struktūrą.

Mokesčiai ir ataskaitos

Mokesčio mokėjimas nėra vienintelis įpareigojimaskomercinė organizacija valstybėje, susijusi su įstatymų numatytų mokėjimų pervedimu į biudžetą. Faktas yra tas, kad Rusijos įmonės taip pat privalo pateikti kompetentingoms valstybinėms institucijoms apie kiekvieną atitinkamą įsipareigojimą. Paprastai tai reiškia, kad deklaraciją reikia siųsti administracinei struktūrai. Tokių dokumentų formavimo dažnumą lemia mokesčio ypatumai. Pavyzdžiui, PVM atveju įmonė turi pateikti deklaraciją FTS kas ketvirtį. Jei bendrovė dirba USN, tai pakanka perduodant atitinkamą šaltinį mokesčių institucijoms kartą per metus.

Galima pastebėti, kad įmonės, registruotos kaipjuridiniai asmenys taip pat turi pateikti valstybei apskaitos dokumentus. Tai, savo ruožtu, susidaro remiantis apskaitos duomenimis ir atspindi finansinius sandorius. Kai kurie mokesčio ataskaitų duomenys gali būti susiję su apskaitos dokumentuose nustatytais duomenimis.

Atsakomybė už mokesčių nemokėjimą

Taigi, mes išnagrinėjome pagrindinius mokesčius, kuriuos įmonė sumoka Rusijos Federacijoje. Taip pat bus naudinga ištirti tokį aspektą, kaip atsakomybė už mokesčius už biudžetą, numatytus Rusijos teisės aktuose.

Jei įmonė neturi mokėti mokesčius, laikantisdabartinės teisės normos, tos įstaigos, administruojančios tam tikrą mokestį, pavyzdžiui, Federalinė mokesčių tarnyba, turi teisę inicijuoti organizacijai įsiskolinimų surinkimo procedūrą. Paprastai, žinoma, prieš tai federalinės mokesčių tarnybos pastangos sąveikauti su skolininku kitais būdais, pavyzdžiui, siunčiant pranešimus, kad pageidautina sumokėti tokią įsiskolinimą. Jei bendrovė ignoruoja tokius mokesčių administratorių skundus, tai inicijuojama surinkimo procedūra. Federalinių mokesčių tarnybų mokesčių grąžinimas gali būti atliekamas įvairiais būdais. Taigi, Rusijos Federacijos teisės aktai leidžia Federalinei mokesčių tarnybai nurašyti finansinį turtą iš organizacijų atsiskaitymų sąskaitų, taip pat apmokėti skolas dėl bendrovės turto pardavimo. Kai kuriais atvejais Federalinės mokesčių tarnybos veiksmai gali būti ginčijami teisme.

Galite sužinoti apie įmonės mokestinę nepriemokąiš anksto - per mokesčių tarnybos svetainę arba asmeniškai kreipiantis į Federalinę mokesčių tarnybą. Pasibaigus mokestiniam laikotarpiui, įsiskolinimą nustato Federalinė mokesčių tarnyba. Jei įmonė vėluoja sumokėti įstatymuose numatytus mokėjimus į biudžetą, už skolą sumokama bauda ir baudos.

Kaip sumažinti mokesčius?

Kaip teisiškai sumažinti mokesčius? Kaip jau minėjome anksčiau, įmonės Rusijos Federacijoje gali dirbti pagal įvairias mokesčių sistemas. Daugeliu atvejų galite pasirinkti tą, kuris optimaliai atitiks kompanijos komercinės veiklos ypatumus įsipareigojimų pagal biudžetą požiūriu.

Akivaizdu, kad pradžia verslininkaiproblematiška perkelti 20% pajamų kaip dalį pelno mokesčio. Bet jie turi galimybę dirbti su USN ir mokėti mažiau į biudžetą. Tačiau, kai tik jų apyvarta tampa pakankamai didelė, valstybė tikisi iš tokių įmonių didesnio mokesčio sumos ir todėl paveda jas perkelti į bendrą mokesčių sistemą. Kalbant apie PVM, įmonės gali pasinaudoti šio mokesčio atskaitymais ir žymiai sumažinti bendrą naudingąją apkrovą.